Налог на квартиру в 2016 году: расчет

Real estate.

Приобретя столь долгожданное жилье, каждый собственник в автоматическом порядке приобретает статус плательщика налога на имущество.

Подобный обязательный платеж относится к разряду местного значения, определение ставки для него выполняют представительные органы муниципальных образований. Зачисляют платеж в пользу местного бюджета, в зависимости от места, где проведена регистрация недвижимости.

БезымянныйДорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 638-44-96 доб. 838
Москва, Московская область

8 (812) 309-52-81 доб. 462
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 333-45-16 доб.214
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Налог на квартиру для пенсионеров

Налог на недвижимость для категории пенсионеров российским законодательством не определен. Но в 2014 г. вносился ряд изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, которыми для пенсионеров определялся льготный порядок налогообложения.

Если недвижимость используется пенсионером, то он может быть освобожден от налогов, в случае:

  • Когда она принадлежит ему на праве владения;
  • Если она не используется им в целях предпринимательства.

Полный список всех объектов, на который действует льготный налог на недвижимость, обозначен в пункте 4 статьи 407 НК Российской Федерации. Остальные – облагаются налогом в стандартном порядке.

Также не будет возможности использовать государственную помощь, если речь идет о ценных объектах, стоимость которых по кадастру составляет свыше 300 миллионов рублей (однако, эта информация может быть актуальной лишь для некоторой незначительной части пожилых граждан, получающих пенсию).

Следующий же факт может затронуть многих: для имущества, относящегося к одному и тому же виду, налоговая помощь может предоставляться лишь в отношении одного из объектов.

Решать, на какой конкретно — имеет возможность сам пенсионер. Подобный факт означает, что если у пенсионера имеется не одна жилплощадь, то льготу можно оформить лишь для одной, на выбор собственника.

На остальные налог распространяется в обыкновенном порядке. Однако даже при данных обстоятельствах, запрещать использование имущественного налогового вычета не может никто.

Если в собственности имеются несколько объектов, входящих в указанный перечень, предусмотренный пунктом 4 статьи 407 НК Российской Федерации, однако, недвижимость имеет разную видовую принадлежность (квартира, дачная недвижимость, гаражная постройка и прочее), льгота положена для каждого из этих объектов в отдельности.

Существует отдельный Федеральный закон под №173-ФЗ, принятый 17.12.01, согласно которому статус пенсионера доступен:

  • Женщинам, по достижению ими 55 лет;
  • Мужчинам, которым исполнилось 60 лет.

Каждый из граждан РФ, подпадающий под указанную возрастную категорию, имеет право на льготные условия, касающиеся отмены налога на недвижимое имущество.

NpmMY6Pc

Налоговый вычет при покупке квартиры 2016: изменения.

О расчете налога при дарении квартиры и порядке его оплаты читайте тут.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости квартиры, читайте по ссылке: http://o-nedvizhke.ru/kvartira/obshhie-voprosy/raschet-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti-kvartiry.html

Налоговые льготы

В законе №2003-1 ФЗ, принятом 09.12.91, закреплено правило, которое гласит, что все граждане, относящиеся к категории пенсионеров и получающие пенсионные выплаты согласно пенсионному законодательству, могут не оплачивать указанный налог (по отношению к помещениям, зданиям, строениям, находящихся в их законном владении).

В письме Министерства финансов Российской Федерации под №03-05-06-01/04 от 04.03.08 эта норма возымела поддержку: в нем чиновниками указываются статьи, гласящие об отмене имущественного платежа для лиц, причисляемых к пенсионерам, получающих соответствующие государственные выплаты, согласно российскому законодательству.

Действие налоговой льготы  

Обговариваемые льготы по налогам характеризуются как уведомительные, поскольку вступление их в действие возможно лишь по отдельному заявлению граждан о таких правах.

Подобный аспект подразумевает, что когда у гражданина возникает право на пенсию, инспекция все так же будет продолжать начислять обязательные платежи и истребовать пеню при несвоевременной плате.

Объем налога на объекты налогообложения будет пересчитываться лишь при условии принятия налоговой соответствующей формы уведомления в виде заявления от гражданина о своих правах на льготные условия налогообложения, по причине достижения пенсионного рубежа.

Как происходит оформление?

Процесс оформления пенсионером этих льготных налоговых условий, применяемых к недвижимости, абсолютно не возможен без выполнения связанных между собой этапов.

До момента посещения инспекции по месту, где недвижимость находится или же зарегистрирована (подробней в письме ФНС Российской Федерации №ЗН-3-11/1656 от 10.05.11, Управления Федеральной налоговой службы в г. Москва №24-14/011623), лицу, претендующему на льготы по факту достижения пенсионного возраста, нужно выполнить сбор следующей документации:

  • Паспорта;
  • Удостоверения пенсионера (в качестве основания для оформления льготных условий и идентификации личности);
  • ИНН;
  • Документа, устанавливающего право на недвижимость по отношению к которой производится начисление налога.

Если возникает необходимость, претенденту на льготы информация о необходимых документах разъясняется соответствующим налоговым специалистом более подробно.

Написание заявления 

Под заявлением подразумевают документ, обозначающий письменное подтверждение пенсионером его желания на оформление налоговых льгот по имуществу.

Определенной формы этого документа, подаваемого в налоговую службу, не предусмотрено. Ориентировочные бланки, которые могут быть образцами в процессе написания заявки, можно разыскать на официальном сайте ФНС.

Важно понимать, что эта заявка в максимальной степени полноты и четкости должна являться формулировкой ходатайства заявителя, заключая в себе весь список требующихся сведений.

Если гражданином в этой заявке не будут отображены необходимые для оформления данные, такое заявление будет подлежать возврату, до момента исправления содержащихся в нем ошибок или же неточных сведений.

Неприемлемы описки, а также фактические и грамматические ошибки. Заявки, содержащие подобные недоработки, переписываются повторно.

Налоговой службой принимается документация и в собственноручном ее написании, и подготовленная с применением разного рода технических средств.

Что должна содержать заявка на льготу

Типовое заявление, написанное пенсионером, заинтересованным в получении налоговых льгот на недвижимость, должно быть оформлено с обязательным наличием следующих атрибутов:

  • Фамилии, имени и отчества лица;
  • Данных о руководителе госоргана и развернутом наименовании налогового отделения (адресата);
  • ИНН заявляющего лица (пенсионера);
  • Паспортных реквизитов последнего;
  • Его регистрационного адреса;
  • Детального описания причины подачи заявки;
  • Наиболее приемлемого способа получения результата рассмотрения заявления (если ответ должен быть письменным, он содержит в себе информацию о результате рассмотрения и в обязательном порядке передается либо нарочно, либо почтовой корреспонденцией);
  • Даты, когда составлялся документ;
  • Личной подписи заявляющего об оформлении государственной помощи.

Как подается заявление

Документ подается в инспекцию с учетом территориального размещения имущества, на которое производится оформление льготы (согласно письму ФНС Российской Федерации под №ЗН-3-11/1656 от 10.05.11 и УФНС РФ г. Москвы под №24-14/011623 от 10.02.12).

До момента обращения в налоговые органы, желательно провести уточнение необходимых вам справочных данных, которые можно просмотреть на сайте госслужбы либо прозвонив по указанному там номеру.

К примеру, может возникнуть необходимость уточнения у сотрудника ФНС данных о приеме и порядке проведения перерасчета.

Процесс направления заявления и прилагаемой к нему документации происходит следующим образом:

  • При личном визите в одно из налоговых отделений;
  • С использованием почтовой службы;
  • В электронном формате (документация направляется через спецсервис сайта ФНС Российской Федерации).

Нарочная передача

По прибытии в налоговую службу, заинтересованный в подаче заявки пенсионер направляется к дежурному инспектору, которым принимается весь пакет документов.

После подтверждения инспектором личности заявителя, проводится проверка поданного пакета документации и самого заявления. Документы принимаются, регистрируются, а заявитель получает документальное подтверждение приема службой документации для дальнейшего рассмотрения.

Направление почтовой службой

Налоговыми специалистами осуществляется и прием заявок по оформлению льгот, которые пришли к ним по почте. Проводя сбор документации для отправления, каждый заявитель должен знать, что к отправке нужно брать лишь соответствующим образом заверенные копии.

Процесс заверения копий не требует от заявителя обязательного обращения с этой целью в нотариальную службу. Письмом Министерства финансов РФ под №03-02-РЗ/39142 от 07.08.14 указано, что у заявителя есть возможность самостоятельного заверения подготавливаемых им документов: с этой целью под реквизитом «Подписи», необходимо самостоятельно внести рукописную надпись «Верно», дополнительно расписавшись рядом, поставив данные ФИО и дату, когда проведены данные действия.

В случае, когда пакет документации, присланной по почте, не будет соответствовать установленному минимальному объему либо же заявка будет заполнена с ошибками, весь пакет подлежит обратной отсылке заявителю.

Попутно налоговым органом дается разъяснение о том, что лицо, подавшее заявление, имеет право повторной подачи, при условии устранения всех указанных недоработок и/или приложения экземпляров недостающих документов.

O-NEDVIZHKE.RU

Отсылка документации в электронном формате

Документация в электронном виде может быть подана каждым гражданином с использованием личного кабинета, где выполняется регистрация по правилам, размещенным на сайте ФНС Российской Федерации.

Чтобы получить личный доступ к кабинету плательщика налогов, необходимо:

  • Посетить НС местного значения для прохождения учетного процесса. После его завершения, пенсионер получит регистрационную карту с данными пароля и логина, необходимых для открытия личного кабинета (для регистрации нужно иметь с собой удостоверяющий личность документ, а также личный ИНН);
  • Провести оформление электронной подписи;
  • Забрать электронную карту (универсального типа).

Как рассматривается заявление и проводится перерасчет

По результату проведения проверочных действий относительно переданной документации, органом налоговой решается вопрос применения льгот.

С момента начала действия льгот, специалист в НС производит перерасчет налоговых сумм. При несвоевременном обращении лица за оформлением льгот, перерасчет будет охватывать не более чем трехгодичный период.

Налог на квартиру при продаже менее 3 лет

Согласно устаревшим правилам начисления налога (до 2016 г.), при реализации недвижимости, находящейся в собственности свыше трех лет – отсутствует налог на прибыль, в подаче декларации необходимости нет; в квартире, находящейся в собственности менее чем три года – налог составляет 13 процентов от разницы реализации, с заполнением и сдачей декларации.

К примеру, когда жилплощадь при приобретении оценивалась в 4 миллиона рублей, а продана за 5 миллионов рублей, разница составит один миллион, 13 процентов из этой суммы будет составлять 130 тысяч рублей. В декларацию вписываем указанные данные и передаем ее НС в срок от момента реализации до конца апреля последующего года.

При совпадении расценок, установленных при покупке и продаже, налог отсутствует, и сдается «нулевая» декларация. Неподача декларации грозит штрафом в 1 тысячу рублей.

Налог с реализации недвижимости в 2016 (действующие изменения)

Внесенные законодательные обновления, затрагивающие налог с реализации недвижимого имущества, внесены в статью 117 и статью 220 НК Российской Федерации.

Период, в течение которого нужно владеть недвижимостью для ее продажи без риска налогообложения, составляет теперь пять лет. Исключением является лишь переход права собственности с использованием приватизации, ренты и наследства.

Момент количества объектов недвижимости, находящихся в собственности, не влечет изменений размера налога при переходе права владения.

При рассмотрении налога на жилую площадь, льготы присутствуют лишь на тридцать квадратов, налогообложение последующих происходит по действующим тарифам.

Как происходит исчисление периода, от какого момента оплачивается налог, в случае реализации жилья:

  • При договоре долевого участия, дарении и приватизационных действиях – от момента вручения свидетельства с указанием конкретной даты занесения данных в ЕГРП;
  • В условиях жилищно-строительного кооператива – с момента внесения текущей оплаты за жилье. Таким образом, есть возможность оплаты за жилье еще при формировании котлована, и именно с указанного дня отсчитывается период владения, это удобнее, чем в случае с долевым участием;
  • Когда речь идет о наследстве – с момента даты, когда официально было открыто наследство.

Как производится расчет налога при реализации жилья в 2016 г.

Проводя расчеты налога при смене собственника, прибавляется стоимость жилплощади по кадастру. Эта цена являет собой минимум, установленный для конкретного жилья в целях налогового расчета при перемене владельца, но не его стоимость на рынке.

Обновление кадастровой цены в реестре происходит ежегодно с наступлением января.

Расчетная формула для определения объема налога

Цена жилья по кадастру (с 1-го января) умножается на коэффициент, получаем сумму, от которой выполняются отчисления налоговых 13 процентов.

Коэффициентное значение определяется индивидуально, в зависимости от региона и разновидности объектов, и может варьироваться от 1/10 до 2 единиц.

Когда сумма покупки жилья больше, чем сумма его реализации

К примеру, вами приобретено жилье в начале 2016 г. за сумму, равную 3 миллионам рублей, которая через три года была продана за 5 миллионов. Цена жилья по кадастру определена 4 миллионами 550 тысячами (6,5 миллиона х 7/10). Из этой суммы происходит расчет объема 13 процентов налога (4,55 – 3 = 1,55 миллиона = 201 тысяча 50 рублей).

Когда продано жилье по той же расценке, что и приобретено

Пример: вы приобрели в 2016 г. квартиру за 3 миллиона рублей, реализовали по той же цене в 2018 г., а цена по кадастру составила 2 миллиона 600 тысяч рублей х 7/10 = 1 миллион 820 тысяч рублей. Как результат – дохода нет. Разница также отсутствует, поскольку необходимо получить разницу между меньшей и большей суммой.

Вариации налогового начисления в 2016 г.:

  • Отсутствует разница, без дохода – налога нет;
  • Возможно начисление на сумму больше одного миллиона, подобная практика существует;
  • Есть вероятность использования превентивной меры: повышается цена по кадастру, чтобы ее значение было больше рыночных расценок на жилье, и с людей требуется налог. Законодательно подобные вариации не предусмотрены, однако, как будет на практике, пока уверенности нет.

Зачем нужно обращать внимание на текущую цену по кадастру

Ее изменение происходит все время (величина ее может быть равной рыночным расценкам, а может быть, и большей), поэтому существует возможность неправильных расчетов и оплаты налоговых платежей. То есть налогоплательщик или переплатит или недоплатит.

Налог на квартиру по наследству

Жилье, оформленное в качестве наследства, не подлежит налогообложению. Но в самом законе упоминается, что выплата налогов происходит при его реализации.

Любое физлицо, реализовавшее недвижимое имущество, должно пополнить госказну налогом от полученной по результату сделки прибыли.

Эта прибыль, при условии, если квартира до этого досталась ее собственнику по наследству, имеет свои нюансы налогообложения. Налоговый объем высчитывается инспекцией по месту нахождения проданной жилплощади.

Для его правильного вычисления, берется в расчет дата, когда оформлялось само наследство. Когда собственник владел квартирой в течение не больше трех лет (с момента ухода из жизни наследодателя), порядок позволяет освободить его от налогов. Если условия иные, налог будет насчитан в объеме 13 процентов от суммы, полученной при продаже.

Следует обратить внимание, что снятие налога производится, если сумма, с которой оплачивается налог, больше одного миллиона рублей (смотрите в статье 220 НК Российской Федерации) – это значение вычета.

Ряд граждан все же имеют отдельные льготы, действующие при оплате налога с реализованной (полученной по завещанию) недвижимости. К таким категориям относят:

  • Инвалидов (детства, первой и второй групп);
  • Пенсионеров.

Для получения этого налогового освобождения, просто нужно написать соответствующее заявление в инспекцию, подав его со списком необходимых копий документов, указывающих на причастность к перечисленным категориям.

Как итог, нужно указать, что реализация недвижимости, полученной наследником, должна быть полезной и удачной как для последнего, так и для нового владельца.

По этой причине, к вопросу оформления наследства и проведения сделки, следует заранее подходить с грамотностью и ответственностью.

Поскольку в случае, когда новый владелец получит в качестве «поощрительного приза» претензии внезапно всплывшего наследника, это будет грозить длительными судебными разбирательствами, в которые будут вовлечены буквально все стороны. Поэтому про интересы сторон при оформлении подобных сделок, забывать не нужно.

Налог на квартиру по дарственной

Если переход права собственности официально оформлен дарением, предусматривается:

  • Освобождение дарителя от необходимости налоговых оплат, поскольку подобная «реализация» не подразумевает получения им дохода;
  • Освобождение лица, получившего в дар недвижимость от налоговых оплат, при условии, если одариваемая сторона приходится дарителю близким родственником;
  • Присутствие обязанности по налоговым оплатам, когда одариваемое лицо – родственник по дальней линии, или же при отсутствии родственных связей сторон;
  • Налоговый объем, равный 13 процентам от цены за жилье.

Следует рассмотреть более детально вопросы обложения налогом подобных сделок.

Обязательные платежи при условиях дарения

Наличие родства между сторонами этого договора – одно из законных поводов освободить лицо от обязанности оплаты налоговой сумы, в случае если соглашение реализуется практически.

К подобному списку родственников законодательство причисляет:

  • Жену или мужа;
  • Отца или мать;
  • Детей (включая усыновленных);
  • Бабушку или дедушку;
  • Внуков (включительно с неполнородными);
  • Сестру или брата.

Эти связи должны быть документально удостоверены (с предоставлением документов, подтверждающих ту или иную родственную связь сторон). Таким образом, при дарении между лицами, пребывающими в близком родстве, налог начисляться не будет.

Граждане, выступающие плательщиками при дарении

Сделки, связанные с дарением, совершаемые между дальними родственниками и людьми, не находящимися между собой в родстве, оцениваются как материальная выгода и, следовательно, подлежат обложению налогом в 13 процентов от расценки на объект, указанной при оценке, или же самом заключении о цене жилья на рынке, сделанном в ходе оценочных действий. Только подобные документы могут быть основанием для начала расчета объема налога.

Законодательство высказывается однозначно: если имело место получение дохода, то он облагается НДФЛ. Исключение составляет только дарение между лицами с родственными связями, в остальных случаях, оплата налога всеми одаряемыми, включая и несовершеннолетних детей, обязательна.

Вместо последних, эти действия выполняются родителями, опекунами или попечителями. Не внесение налога не может признаваться оправданным при отсутствии необходимых средств. Этот налог, оплачивают все одаряемые, включая инвалидов и пенсионеров.

Такие оправдания, как оформление пенсии, разные степени потери трудоспособности и группы инвалидности, законодательство в расчет не берет.

Как рассчитать сумму налога при дарении?

Вся процедура подразумевает выполнение расчетов – берется 13 процентов от общей цены на жилье, которая была указана в самом договоре дарения. Подобный пункт является обязательным для указания в условиях договора.

Кроме того, в обязательном порядке цена на недвижимость, указанная в договорных условиях, обязана соответствовать расценке, отраженной в справке БТИ.

Если по той или иной причине эта сумма не указана, то оценка жилья делается, исходя из его стоимости по кадастру. Показатели этой цены максимальны и прямо влияют на уровень налога.

Порой ИФНС при проверочных мероприятиях изучает полноту начисления и налоговой оплаты, имея возможность лично истребовать данные о стоимости жилья, полученного в дар, по кадастру.

Как уведомить ИФНС?

Даже учитывая постоянное поступление сведений из Росреестра в Инспекцию Федеральной налоговой службы обо всех проведенных сделках с недвижимым имуществом, зачастую налоговики не обладают данными о разновидности отчуждения.

По этой причине, ИФНС необходимо предоставление сведений даже по результату бездоходных сделок. Например, если жилая площадь или ее доля находилась во владении менее трех лет, то с момента ее продажи бывший собственник обязан предоставить информацию по сделке до 30 апреля.

При заключении сделки дарения, информация о подобном факте также сообщается в инспекцию. Заявление пишется в произвольной форме, с сообщением данных о проданном объекте, его адресе, реквизитах договора, по которому осуществлена продажа, и отсутствии получения прибыли.

В конце заявления необходимо указать на отсутствие оснований для оплаты НДФЛ. Вместе с уведомлением, необходимо направление договора дарения и свидетельства, подтверждающего госрегистрацию права на недвижимость.

Ответственность за неподачу декларации и нарушение установленных сроков

Подсчет налога должен быть выполнен в самой декларации, направляемой в ИФНС. За ее непредставление налогоплательщиком в определенные НК Российской Федерации сроки, можно ожидать начисления штрафа в размере пяти процентов от ежемесячно невыплаченных сумм с момента срока, отведенного для направления декларации.

Но здесь также есть свои рамки – объем санкций не должен быть больше 30 процентов от упомянутой суммы. Минимальным штрафом является 1 тысяча рублей.

Чем грозит неуплата

Обязательный платеж, который был уплачен не в полном объеме или же не уплачен, как результат снижения налоговой базы, расчетных ошибок и иных действий, не имеющих состава налогового правонарушения, грозит штрафом в размере 1/5 от объема, просчитанного, но неоплаченного платежа.

Периоды оплат

Обязательный платеж на дарение, который был начислен, необходимо оплатить в срок до 15 июля годового периода, следующего за истекшим налоговым.

Реквизиты уточняются непосредственно в местном ИФНС. Согласно общему порядку, оплата производится на расчетный счет, отображенный в декларации. Обязательное условие – отображение КБК. Бескомиссионная оплата доступна в одном из отделений Сбербанка.

Если предусмотренных законом поводов не оплачивать НДФЛ, при приобретении недвижимости в результате дарения, нет, его оплата в срок обязательна.

Неоплата может повлечь судебные тяжбы. Если сумма не оплаченного НДФЛ меньше 50 тысяч рублей, дело будет рассмотрено мировым судьей по месту жительства неплательщика. При превышении указанной суммы, рассмотрение будет назначено в районном или городском суде.

Судебное решение предусматривает присуждение помимо налоговой задолженности и отдельной оплаты пени в объеме 1/300 от общей суммы задолженности за каждый из простроченных дней.

Для налоговой инспекции оплата госпошлины отсутствует. Суд рассматривает подобные дела, преимущественно придерживаясь интересов истца, при этом дополнительно с неплательщика взимается сумма госпошлины.

В итоге к задолженности по неоплаченному налогу можно будет прибавить и госпошлину со штрафными санкциями. С законодательством не шутят, и если вы получили в дар жилье, то эта материальная ценность несравнима с мизерной долей от ее стоимости законодательно установленного налога, оплата которого обязательна.

Налоговый платеж обязателен к оплате при заключении договора дарения, вне зависимости от категорий лиц, получающих в дар недвижимость, исключением может быть лишь близкая родственная связь с дарителем.

БезымянныйДорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 638-44-96 доб. 838
Москва, Московская область

8 (812) 309-52-81 доб. 462
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 333-45-16 доб.214
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Была ли Запись полезна? Да Нет 1 из 1 читателей считают Запись полезной.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

13 − 5 =