Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

По закону каждый владелец земельного участка обязан платить соответствующий налог. Юридический статус собственника и способ приобретения земли значения не имеют.

Физическим лицам из ФНС присылают готовые расчётные документы, юридические же лица определяют размер налога самостоятельно.

Но независимо от статуса, знать как рассчитать налог на землю будет полезно в любом случае. Это поможет определить, правильная ли сумма указана в квитанции, присланной из налоговой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефону 8(800)333-45-16 доб.214 (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Государство пользуется исключительным правом устанавливать круг субъектов, обязанных платить вышеназванный вид налога. К данным субъектам относятся ИП и физ. лица при условии, что:

  • Земля принадлежит им как объект собственности;
  • Земельные участки достались им на правах наследования и перешли в собственность;
  • Участки земли переданы им в постоянное пользование.

Нередко перед лицом, пользующимся земельным участком по договору аренды, встаёт вопрос по поводу этой земли. Дело в том, что в данной ситуации арендатор не должен платить земельный налог. Такая же ситуация обстоит и с участками земли, переданными в безвозмездное пользование.

Уплата земельного налога распространяется на следующие участки:

  1. Те, которые являются собственностью государства и располагаются под водными объектами;
  2. Земельные участки с ограниченной оборотоспособностью;
  3. Земля, принадлежащая лесному фонду или под которой находятся объекты особой ценности.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости?

Если говорить об общей формуле расчёта земельного налога, то она выглядит приблизительно так:

H = СН * КС * К

СН — ставка налога. Чаще всего она устанавливается именно муниципалитетом, зависит от категории самой земли и варьируется в пределах до 0,3-1,5%.

Конкретную ставку земельного налога определяет местный муниципалитет. Именно там можно получить наиболее полную информацию по данному вопросу. Ими же регулируется порядок и сроки уплаты земельного налога. Например, это может быть в виде авансовых платежей или же сразу за налоговый год.

В налоговом кодексе прописана максимальная налоговая ставка в отношении участков земель под сельскохозяйственные нужды, занятых жилкомплексами и предназначенных для личного подсобного хозяйства. Она равна 0,3%. Максимальная налоговая ставка для остальных видов земель – 1,5%.

Но иногда на уровне муниципалитета происходит более подробное деление земли по категориям, а также вводятся различные ставки, которые не должны превышать установленный законодательством максимум. В качестве одного из критериев может выступать не только назначение земли, но и её использование. Например, для земель, которые используются в коммерческих целях, муниципалитетом могут быть установлены различные тарифы налоговых ставок.

В качестве наглядного примера возьмём Москву. В столице ставка для участков земли, расположенных под объектами жилфонда, составляет 0,1%, под спортивными объектами и дачными кооперативами – 0,3%, для остальных разновидностей – 1,5%.

Теперь вернёмся к нашей формуле. КС — кадастровая стоимость. Её определяют ежегодно 1 января, в первый день налогового года. Сумма налога варьируется в зависимости от показателя КС. Если он изменяется, соответственно, изменяются и налоговые начисления.

Кстати, уточнить кадастровую стоимость своего участка вовсе не сложно. Для этого следует зайти на официальный сайт Росреестра, где в свободном доступе можно увидеть интерактивную карту, или в качестве альтернативного варианта обратиться в этот госорган лично.

Для участков, находящихся на территории сразу нескольких муниципальных образований, налог рассчитывается следующим образом: общая сумма делится на количество муниципалитетов пропорционально площади земли в каждом из них.

В каждый муниципалитет придётся подавать отдельную декларацию. Особую внимательность стоит проявить при заполнении налоговой отчётности в ситуациях, если налоговые ставки в муниципальных образованиях различаются.

К – это коэффициент. Он определяет отношение количества месяцев, в течение которых владелец являлся собственником земли, по отношению к количеству месяцев в году. Если участок земли приобретается, например, в июне, то есть в середине календарного года, то и налог будет пропорционален времени владения землёй по факту.

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию. Девять месяцев из двенадцати человек является собственником земельного участка. 12 делим на 9, получаем 0,75. Налог исчисляется исключительно за полные месяцы.

Также стоит обратить внимание на авансовые платежи – ещё один немаловажный параметр. Дело в том, что иногда их устанавливает уполномоченный муниципальный орган. Расчёт аванса производится просто: для этого полную сумму годового налога нужно разделить на 4. Если же возможность авансовых платежей отсутствует, то налог взимается единовременно за весь год.

Пример: Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физ. лиц

Пример 1. Рассмотрим ситуацию с ИП Васильевым А. К. Он в своей предпринимательской деятельности использует участок земли. Районный кадастр оценил его в 1 миллион 250 тысяч рублей. 0,5% от кадастровой стоимости – такова налоговая процентная ставка.

Производим расчёт. Чтобы получить сумму земельного налога по рассматриваемому земельному участку, нужно умножить процент на кадастровую стоимость. Получаем 6250 руб. (1 250 000 руб. x 0,5% = 6 250 руб.).

Пример 2. Гр-н Абрамов Д. В. в своей предпринимательской деятельности использует участок земли (СНТ). Но при этом ему принадлежит только половина этой земли. Кадастровую стоимость его участка оценили в 500 тысяч рублей. Предположим, что месторасположение этой земли – Московская область, где действует процентная ставка 0,3%. Далее производим расчёт и выясняем, какую сумму налога нужно будет уплатить Абрамову Д. В.

Итак, кадастровую стоимость земельного участка в размере 500 тысяч рублей умножаем на долю господина Абрамова, равную 0,5, и на налог 0,3%. Получаем сумму 750 рублей.

Остальные 50% должен уплатить второй собственник (собственники) налогооблагаемой земли. По такому же принципу производится расчёт налога в многоквартирных домах.

Особенности уплаты земельного налога

Если участок находится в собственности сразу нескольких владельцев, то налог начисляется пропорционально их долям на этом участке.

Проще говоря, скольким владеешь, за столько и платишь. В случаях совместной собственности доли каждого владельца равны. Если гражданину принадлежит земля под зданием или строением, налог также рассчитывается пропорционально общей площади участка земли.

По земельному налогу налоговый период равен одному году. I, II и III кварталы – время отчётных периодов: их всего четыре. Муниципалитеты не вправе менять эти требования.

Бывают ситуации, когда организация продаёт участок, и позже в уже в поданной декларации обнаруживаются ошибки. В этом случае уточняющая декларация подаётся не по месту расположения участка, а там, где зарегистрирована компания.

Независимо от того, какова цель покупки земельного участка, организация обязана платить по нему земельный налог (при нахождении участка в собственности больше одного месяца). И даже если сразу после этого землю продали, данный факт необходимо учесть при подаче налоговой декларации.

Если физ. лицо зарегистрировано как ИП, следует знать, каковы особенности уплаты земельного налога в этом ситуации. От имени индивидуального предпринимателя в налоговый орган подаётся декларация в случаях, когда земля используется в коммерческих целях. Оплата земельного налога по квитанциям из ФМС возможна, только если участок используется в личных целях.

Штраф за неуплату земельного налога

Закон обязывает ИП и юридические лица своевременно платить земельный налог. В противном случае начисляются штрафы. О факте начисления и их размере налоговые органы уведомляют предпринимателей с помощью уведомлений, которые присылают на адрес регистрации бизнеса.

Процентная ставка штрафных санкций зависит от региона расположения земельного участка, который облагается земельным налогом. Государством регулируются лишь минимальный и максимальный процент, а конкретный размер ставки устанавливается на местном уровне.

Дорогие читатели! Если у вас остались вопросы по теме «Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости» или возникли другие вопросы, задайте их прямо сейчас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или позвоните нам по телефону 8(800)333-45-16 доб.214 (звонок и консультация бесплатны для всех регионов России)!
Была ли Запись полезна? Да Нет 4 из 6 читателей считают Запись полезной.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

три + 6 =