Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет предоставляется приобретателям жилой недвижимости, которые имеют официальную заработную плату, с которой удерживается подоходный налог.

Налоговый вычет — возврат денежных средств, уплаченных в виде подоходного налога. Максимальная сумма за приобретенную недвижимость составляет 260 тысяч рублей. Выплаты могут осуществляться в течение нескольких лет.

Остаток переносится на следующий год до тех пор, пока не будет полностью возвращен налогоплательщику. Воспользоваться правом на получение вычета граждане могут независимо от года приобретения жилой недвижимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Кто имеет право на налоговый вычет

Закон дает возможность получить вычет за приобретение жилой недвижимости каждому гражданину Российской Федерации при соблюдении двух условий:

• Официальное трудоустройство;
• Удержание и отчисление работодателем из заработной платы работника подоходного налога в размере 13%.

Размер налогового вычета также равен 13% от потраченных на покупку жилья денежных средств.

Ниже приведен полный перечень оснований для возникновения такого права:

• Приобретение жилой недвижимости, в качестве которой выступает дом, квартира или комната;
• Строительство дома;
• Выполнение отделочных и ремонтных работ в новостройке. При этом необходимо наличие подтверждающих оплату документов;
• Уплата процентов за пользование ипотечным кредитом.

Кому не положен налоговый вычет

Получить вычет не получится гражданам в следующих случаях:

• Жилая недвижимость приобретена до 01.01.2014 г. и право на вычет уже было реализовано;
• Квартира куплена после 01.01.2014 г., но лимит выплат уже исчерпан (ниже эта ситуация будет рассмотрена подробнее);
• Жилье приобретено у матери, отца, сестры, брата, сына или дочери (близких родственников);
• Отсутствие официального трудоустройства (следовательно, и налоговых отчислений из заработной платы);
• Покупка квартиры при участии работодателя. К примеру, он выделил денежные средства на оплату части жилого помещения;
• Жилая недвижимость приобретена с использованием средств материнского капитала или иных субсидий и госпрограмм.

Сколько раз гражданин может претендовать на получение налогового вычета при приобретении жилья?

Ответ зависит от того, когда приобретена недвижимость:

• Если жилье (дом, квартира, комната) куплено до 01.01.2014 г., то такое право предоставляется только единожды (абзац 27 подпункт 2 пункт 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ). Стоимость приобретенного жилья значения не имеет. Максимальная сумма налогового вычета равна 13% от уплаченной за недвижимость суммы. Если последняя равна 1 млн. рублей, то покупатель вправе рассчитывать на 130 тыс. рублей. Это все, что положено от государства;
• Если жилая недвижимость приобретена после 01.01.2014 г., то предусмотрен многократный возврат налога в пределах 260 тыс. рублей. Эта сумма является 13% от максимальной стоимости квартиры, от которой возможен возврат — 2 млн. рублей.

Получение налогового вычета при покупке квартиры: документы

Для получения налогового вычета за приобретение жилой недвижимости необходимо оформить заявление согласно имеющемуся образцу, приложить требуемые документы (оригиналы и ксерокопии) и передать в ИФНС по месту жительства.

На 2017 год утвержден следующий пакет бумаг, которые необходимы для возврата подоходного налога на основании приобретения жилой недвижимости:

• Копия документа, удостоверяющего личность;
• Купчая на квартиру (оригинал и копия);
• Правоустанавливающие документы на жилье (копия свидетельства о госрегистрации права собственности или акт о передаче недвижимости в собственность). Последнее необходимо в том случае, если гражданин участвовал в долевом строительстве;
• Копии бумаг, подтверждающих оплату жилья (квитанции, чеки, выписки и др.);
• Копия свидетельства ИНН;
• Справка о доходах 2-НДФЛ;
• Декларация 3-НДФЛ за прошедший календарный год;
• Заявление на получение налогового вычета.

Кроме указанных выше обязательных бумаг, сотрудники налоговой инспекции вправе требовать заполнения заявления о распределении вычета между супругами. Это касается граждан, состоящих в официальном браке.

Как подавать документы, и за какой период можно вернуть налог

Подавать бумаги с целью получения возврата уплаченных налогов можно с того дня, когда на руках появится полный пакет требуемых для этой процедуры документов.

В большинстве случаев, это происходит после полного расчета за покупаемую квартиру и получения бумаг на нее:

• Свидетельство о государственной регистрации права собственности, если жилье куплено готовым к проживанию;
• Акт передачи недвижимости в собственность, если гражданин получил ее на основании договора долевого участия в строящемся доме.

Подтверждением понесенных расходов на приобретение жилой недвижимости служат документы об оплате, которые обязательно должны быть на руках у заявителя.

В большинстве случаев, бумаги на предоставление налогового вычета подаются в налоговую инспекцию в начале календарного года. Оптимальное время визита в ИФНС по месту жительства — с 15 по 31 января.

Получить налоговый вычет можно и за жилую недвижимость, приобретенную несколько лет назад. Декларацию о доходах гражданин вправе подать за три последних года.

Сколько денег вернут при налоговом вычете за покупку квартиры

Ответ на этот вопрос прописан в Налоговом кодексе Российской Федерации (пп. 1 п. 3 ст. 220). Скачать текст статьи можно здесь. Ознакомившись со статьей, гражданин узнает, на какую сумму возврата он может претендовать за купленную квартиру.

Согласно указанной части действующего закона, максимальная стоимость жилой недвижимости, приобретение которой не облагается подоходным налогом, равна двум миллионам рублей.

Из этого следует, что покупатель может рассчитывать на возврат от государства 260 тысяч рублей, что составляет 13% от указанной суммы.

Не стоит забывать, что получить указанную сумму на свой расчетный счет можно не только за приобретенную квартиру, но и за комнату, дом, земельный участок и доли в них.

Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

Разберем два примера расчета налогового вычета для жилой недвижимости, купленной после 01.01.2014 г.

Первый пример

В начале 2015 года приобретена квартира стоимостью 2,5 млн. рублей. В этом же году ежемесячная официальная заработная плата покупателя составляла 60 тыс. рублей.

В начале следующего года, покупатель вправе подать заявление на получение налогового вычета на свой расчетный счет за купленную жилую недвижимость в ИФНС по месту жительства.

Максимальная сумма, на которую покупатель вправе рассчитывать, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. × 0,13). В 2015 г. из его заработной платы удержан подоходный налог в сумме 93,6 тыс. рублей (60 тыс. × 0,13 × 12). Ровно столько он и получит назад из государственной казны.

Оставшуюся сумму ему будут возвращать в последующие годы при условии дальнейшей официальной работы. Например, в следующем году он работал лишь три месяца, зарабатывая по 20 тыс. рублей. Данное обстоятельство дает право получить возврат в начале 2017 г. в сумме 7,8 тыс. рублей (20 тыс. × 0,13 × 3).

Согласно приведенным расчетам, в последующие годы покупатель может вернуть еще 158,6 тыс. рублей (260 тыс. — 93,6 тыс. — 7,8 тыс.).

Второй пример

Куплена квартира за 1,5 млн. рублей. На указанную сумму оформлен налоговый вычет. За данное приобретение ИФНС вернет покупателю 195 тыс. рублей (1,5 млн. × 0,13). Позднее была куплена еще одна жилплощадь стоимостью 2 млн. рублей.

Законодательство РФ позволяет получить за это приобретение еще 65 тыс. рублей (500 тыс. × 0,13). Почему не 260 тыс.?

Потому что суммарный лимит выплат ограничен двумя миллионами рублей. До достижения его, покупателю оставалось только полмиллиона, следовательно, с этой суммы и рассчитывается налоговый вычет.

Порядок оформления вычета за квартиру

Существует два наиболее распространенных способа получения наличных денег, составляющих часть стоимости покупаемой квартиры:

• Через работодателя, который на основании собранных документов перестает удерживать с сотрудника подоходный налог, равный 13% от его заработной платы;
• В отделении федеральной налоговой службы по месту нахождения приобретенной недвижимости.

В большинстве случаев, граждане останавливаются на втором способе, поскольку в этом случае, сумма за целый год приходит одним платежом. Но для этого требуется приложить больше усилий, пройдя несколько этапов.

Первый этап: сбор необходимых бумаг

Для оформления налогового вычета за приобретение жилой недвижимости, покупателю требуется заблаговременно собрать следующие документы:

• Справки формы 2-НДФЛ от всех работодателей, на которых покупатель официально трудился в течение предыдущих трех лет;
• Документ, удостоверяющий личность, с фотографией;
• Купчая на объект (или акт передачи в собственность);
• Свидетельство о регистрации права собственности на жилую недвижимость;
• Акт приема-передачи помещения;
• Реквизиты счета в кредитном учреждении, на который будет произведено перечисление средств.

В некоторых случаях, от гражданина могут потребовать дополнительные бумаги. Если жилое помещение приобретено за счет средств ипотечного кредитования, к остальным документам необходимо приложить кредитный договор и справку о совершенных платежах из банка.

Смета потребуется в том случае, если гражданин планирует получить налоговый вычет за осуществленные ремонтные и отделочные работы.

Второй этап: составление заявления

Ко всем перечисленным документам, следует приложить еще два, без которых возврат налогов не получить.

Они заполняются непосредственно в налоговой инспекции:

• Заявление на получение вычета;
• Декларация по форме 3-НДФЛ.

Указанные документы составляются по существующим формам, в которые необходимо лишь внести сведения о покупателе и приобретаемой жилой недвижимости. При их заполнении, сложностей возникнуть не должно.

Третий этап: подача бумаг в налоговую инспекцию

Представить бумаги в ИФНС по месту жительства можно одним из двух способов:

• Лично принести их в налоговую службу. С принявшего документы сотрудника необходимо взять расписку в их получении, в которой указаны все переданные бумаги;
• Отправить по почте ценным письмом. В письмо необходимо вложить опись вложений, подписанную сотрудником почты, который принял отправление.

Четвертый этап: принятие решения налоговым органом и перевод денежных средств на расчетный счет

По факту получения документов, ведомство осуществляет камеральную налоговую проверку. Процесс может длиться до трех месяцев, после чего заявитель получит по почте письменный ответ, содержащий решение, принятое налоговой службой. На данный этап потребуется до десяти суток.

По истечении этого времени, владелец нового жилья:

• Ждет поступления денег на свой расчетный счет в течение 30 дней, если решение положительное;
• Дополняет пакет бумаг недостающими документами и подает снова, если ему пришел отказ.

Если взять общее время осуществления процедуры возврата части стоимости жилья, то она может длиться от 4 месяцев до полугода.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя

Процесс получения налогового вычета через работодателя немного отличается от предыдущего. Начать следует с обращения в ИФНС по месту жительства, и взять у них подтверждение права на предоставление имущественного вычета (абзац 1 пункт 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ).

Заявитель должен принести с собой бумаги, перечисленные в абзаце 3 пункте 3 статьи 220 Налогового Кодекса:

• Заявление, содержащее просьбу подтвердить право на предоставление имущественного вычета путем выдачи уведомления для передачи его своему работодателю (налоговому агенту). Документ составляется в свободной форме;
• Бумаги, которые подтверждают данное право. Перечень документов такой же, как и для предоставления возврата через ИФНС;
• Справка с места работы, в которой указаны все реквизиты налогового агента (юридический и фактический адрес, ИНН, КПП). Основание — письмо УФНС по г. Москве от 27 мая 2009 г. №20-14/4/053366@.

Налоговая служба должна в месячный срок со дня подачи заявления рассмотреть пакет поданных документов и выдать налогоплательщику уведомление (абзац 3 пункт 3 статьи 220 Налогового Кодекса).

Ведомство не имеет права отказать в выдаче требуемого уведомления, вследствие наличия у гражданина недоимки по подоходному или иному налогу (Постановление Федеральной Антимонопольной Службы Поволжского округа от 9 февраля 2006 г. №А55-18246/05-6).

Уведомление составляется согласно утвержденной форме. Сейчас используется вариант, который принят Приказом Федеральной Налоговой Службы от 25 декабря 2009 г. №ММ-7-3/714@.

В документе прописываются сведения о налогоплательщике и налоговом агенте, который впоследствии будет предоставлять налоговый вычет, а также сумма и год, когда он должен предоставляться.

После этого следует обратиться к работодателю, с требованием предоставить вычет по налогу на доходы физических лиц.

Для этой цели необходимо представить:

• Заявление с просьбой предоставить имущественный вычет, составленное в свободной форме. Основание — уведомление из налоговой инспекции;
• Уведомление из ведомства.

При отсутствии уведомления с подтверждением права на налоговый вычет, работодатель не имеет права его предоставлять работнику (Письмо Федеральной Налоговой Службы от 18 апреля 2013 г. №ЕД-3-3/1417@).

На этом действия приобретателя жилой недвижимости заканчиваются как минимум на ближайший год. Работодатель, получив от сотрудника все перечисленные выше бумаги, с текущего месяца больше не удерживает с него налог на доходы физических лиц.

Ранее с заработной платы работника удерживалось 13%. Получать доход, увеличенный на данную величину, заявитель будет до окончания года или полного исчерпания вычета (Письмо Министерства Финансов от 20 июня 2013 г. №03-04-05/23258).

Необходимо понять один важный момент: ввиду того, что уведомление выдается гражданину на конкретный налоговый период, то к его заработной плате за предыдущие годы он не может быть применен (Письмо Министерства Финансов от 9 июля 2010 г. №03-04-05/385).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!