Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Каждый гражданин нашей Родины, который добросовестно платит налоги с получаемых им доходов, в некоторых ситуациях наделен правом на налоговый вычет.

Получить его можно в качестве компенсации понесенных гражданином расходов на свое образование или образование своих детей, на лечение, на приобретение жилого помещения и в ряде иных случаев.

Давайте подробнее рассмотрим, как оформить налоговый вычет, если вы приобрели квартиру, какие документы вам потребуется собрать, и какие действия совершить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

Воспользоваться налоговым вычетом может абсолютно любой из наших сограждан, при условии, что он имел официальный доход, с которого удерживался НДФЛ.

При этом следует отметить, что если вы приобрели объект жилой недвижимости, то вправе рассчитывать на получение налогового вычета, размер которого составит 13% от стоимости приобретенного вами объекта недвижимости, при условии, что цена этого объекта не превысила установленный законом максимальный размер.

Чтобы получить налоговый вычет, вы должны соответствовать целому ряду условий:

• вы должны являться гражданином РФ;
• вы должны иметь официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ;
• для приобретения объекта жилой недвижимости, вами были использованы личные;
• вы и лицо, продавшее вам квартиру, не находитесь в какой-либо зависимости друг от друга.

Независимо от того, какой объект жилой недвижимости вы приобрели, вы можете воспользоваться налоговым вычетом. А если недвижимость была приобретена в долевую собственность, то каждый из ее собственников может получить свой вычет с суммы, которую он потратил на приобретение своей доли.

Эта норма является достаточно новой и действует только с 2014 года. До введения ее в действие, вычет мог быть привязан только к одному собственнику.

Но стоит отметить, что вы не сможете получить вычет в случае, если за приобретенную вами жилую недвижимость заплатили третьи лица.

Воспользоваться вычетом за приобретение жилой недвижимости могут:

• гражданин, непосредственно являющий его собственником;
• законный супруг собственника;
• в случае если объект жилой недвижимости был приобретен в собственность гражданином, не достигшим возраста совершеннолетия, то вычет могут получить его родители.

От того, когда была заключена сделка купли-продажи объекта жилой недвижимости, будет зависеть то, сколько раз вы сможете воспользоваться своим правом на налоговый вычет.

Если сделка была оформлена в 2013 году либо ранее, то налоговый вычет вы сможете получить только один раз. А вот если вы заключили такую сделку после 01.01.2014 г., то количество налоговых вычетов не ограничивается.

Кто не может получить налоговый вычет

Права на получение налогового вычета лишены:

• граждане, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, а также граждане, в силу различных обстоятельств не имеющие дохода, с которого удерживается НДФЛ;
• пенсионеры, которые на протяжении трех лет, предшествующих приобретению объекта жилой недвижимости, нигде официально не работали, и их официальный доход состоял только из пенсионных выплат;
• малолетние собственники. Но начиная с 2014 года, право на налоговый вычет предоставляется родителям такого собственника при условии, что объект жилой недвижимости был приобретен, начиная с 2014 г.;
• лица, которыми уже был получен налоговый вычет при приобретении объекта жилой недвижимости. Но как и в предыдущем пункте, начиная с 2014 года, ситуация значительно изменилась: если ранее вы получили вычет с суммы менее 2 000 000 руб., которая является максимальной для получения налогового вычета, то вы можете получить вычет повторно на оставшуюся сумму. Говоря проще, если ранее вами был получен налоговый вычет при приобретении жилой недвижимости стоимостью 1 200 000 руб., то вы можете еще раз получить вычет, однако, с суммы, не превышающей 800 000 руб.

Какую сумму налога вернут

Налоговый вычет при приобретении объекта жилой недвижимости определяется достаточно легко. Для его расчета необходимо знать только два параметра: стоимость этого объекта и сумму, которая была удержана с вас в качестве НДФЛ.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета составляет 260 000 руб. Мало кому удается получить ее единовременно.

Если с вас в прошлом году в качестве уплаты НДФЛ удержали сумму меньшую, чем размер налогового вычета, то его размер не превысит этой суммы, и получать его вы будете в течение нескольких лет.

Говоря проще, если в прошлом году с ваших официальных доходов был уплачен НДФЛ в сумме 50 000 руб., то и размер вычета, который вам выплатят, составит 50 000 руб., а оставшиеся 210 000 перейдут на будущие периоды.

Но если вы приобрели жилье за счет ипотечного кредита, ситуация будет выглядеть совершенно иначе. В этом случае, налоговый вычет должен быть выплачен единой суммой, а максимальная стоимость объекта жилой недвижимости, приобретенного за счет ипотечного кредита, и с которой предоставляется вычет, составляет 3 000 000 руб. Таким образом, размер налогового вычета может составить 390 000 руб.

Пример расчета

Давайте рассмотрим, как рассчитывается налоговый вычет, на конкретных примерах:

• Предположим, вы в 2014 году купили себе квартиру. Ее стоимость составила 2 500 000 руб. В этом же году с вашего официально полученного дохода был уплачен НДФЛ в размере 65 000 руб. В этом случае, вы имеете право на максимальный налоговый вычет, размер которого составит 260 000 руб. Но сразу же вернуть вам смогут только 65 000 руб., которые ранее были удержаны с вас в качестве НДФЛ. Оставшуюся сумму вычета вы сможете использовать в следующем году. Так будет продолжаться до тех пор, пока 260 000 руб. не будут выплачены вам полностью;
• Вы приобрели квартиру и при этом использовали так называемый материнский капитал. Предположим, что это произошло в 2014 году, когда его размер составлял 400 000 руб. Квартира обошлась вам в 1 700 000 руб. В этом случае, налоговый вычет будет предоставляться с 1 300 000 руб., то есть из стоимости квартиры за вычетом материнского капитала. Таким образом, размер налогового вычета составит 169 000 руб. В этом же году вы заплатили НДФЛ в размере 130 000 руб. Значит, в качестве вычета вы сможете получить именно 130 000 руб., а оставшиеся 39 000 руб. перейдут на следующий год;
• Предположим, вы занимаетесь индивидуальной предпринимательской деятельностью и выбрали упрощенную систему налогообложения. Все в том же 2014 году вы приобретаете квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Поскольку ее стоимость превышает максимально возможную, которая составляет 2 000 000 руб., то вычет будет рассчитываться именно из максимально возможного размера и составит 260 000 руб. Но поскольку вы работаете по упрощенной системе налогообложения и не платите НДФЛ, то и права на данный вычет вы не имеете. Но если вы начнете уплачивать НДФЛ с получаемых доходов, то у вас появится право на вычет, размер которого, как уже было сказано выше, составит 260 000 руб.

За какой период можно вернуть подоходный налог

Оформить налоговый вычет возможно как за прошедший временной период, так и за предстоящий. Если вы хотите получить вычет за предыдущий период, то помните, что он не может превышать трех лет. Однако если вы являетесь пенсионером, то для вас данный период увеличивается до четырех лет.

К примеру, если вы купили за 2 500 000 руб. объект жилой недвижимости в текущем году, то подать заявление на налоговый вычет вы сможете только в 2018 году.

И не забывайте, что максимальная база для налогового вычета составляет 2 000 000 руб. Таким образом, размер полагающегося вам вычета составит 260 000 руб.

Предположим, что в текущем году ваш официальный ежемесячный доход составил 30 000 руб. Значит, с него был уплачен НДФЛ в сумме 3 900 руб. Таким образом, за год вы в качестве НДФЛ заплатили 46 800 руб. Именно данная сумма будет возвращена вам в качестве вычета в 2018 году.

Очевидно, что эта сумма значительно меньше той, что положена вам по закону. Если вы продолжите получать официальный доход, с которого будет уплачиваться НДФЛ, то вы сможете продолжить получать вычет в последующие годы.

Если же в 2018 году у вас не было официальных доходов, то вам следует попросить начислить вычет за 2015 и 2014 годы. Но это имеет смысл лишь в том случае, если в эти годы у вас был официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ.

Какие нужны документы

Для оформления налогового вычета, вам потребуется собрать и предоставить в налоговую инспекцию пакет документов, в которой включить:

• заявление на налоговый вычет;
• заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• документ, удостоверяющий вашу личность;
• справку 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи объекта жилой недвижимости;
• документ, подтверждающий факт перечисления вами денежных средств продавцу;
• документ, подтверждающий государственную регистрацию вашего права собственности на объект жилой недвижимости;
• данные документы следует приложить к заявлению с просьбой предоставить вам налоговый вычет.

Особенные случаи

Для супругов

В случае если вы, находясь в законном браке, решили приобрести объект жилой недвижимости в совместную собственность со своим супругом, то помимо вышеперечисленных документов, вам потребуется включить в пакет:

• копию свидетельства о заключении брака;
• заявление, составленное в свободной форме, в котором вы и ваш супруг сообщите о том, как будут распределены между вами доли в приобретаемом объекте жилой недвижимости.

Объект жилой недвижимости был приобретен до 2014 года

В этом случае, распределение долей между вами и вашим супругом потребуется подтвердить одним из следующих документов:

• постановление суда;
• соглашение, заключенное между супругами;
• заявление о распределении налогового вычета

Вычет на ребенка

Если объект жилой недвижимости был приобретен на имя вашего малолетнего ребенка, то для оформления налогового вычета следует дополнительно предоставить:

• свидетельство о рождении ребенка, ставшего собственником объекта жилой недвижимости;
• документ, подтверждающий его право собственности на вышеуказанный объект.

Отделочные работы

Если в приобретенном вами объекте жилой недвижимости не были проведены отделочные работы и вы оплачивали их отдельно, то вам потребуется предоставить финансовые документы, подтверждающие их фактический объем.

В целом, каждый лично решает, какие документы ему следует предоставить в налоговую. Но если при проверке представленных вами документов их окажется недостаточно, то налоговая откажет вам в предоставлении вычета.

Если вы приобрели объект жилой недвижимости за счет заемных средств, к примеру, по договору ипотечного кредитования, то в пакет документов, подаваемый в налоговую, обязательно следует включить кредитный договор и график ежемесячных платежей.

Следует отметить, что при оформлении налогового вычета на жилую недвижимость, которая была куплена в ипотеку, следует учесть целый ряд как юридических, так и чисто процессуальных особенностей. Поскольку налоговый вычет будет рассчитываться не на всю сумму, которую вы в итоге потратите, а на объем платежей за год.

Кроме вышеперечисленных документов, сотрудники налоговой инспекции могут запросить у вас документы, подтверждающие своевременное погашение кредита.

Как подать документы и куда их подавать

В настоящее время существует три способа, которыми вы можете воспользоваться для подачи документов на налоговый вычет:

• Личная явка в территориальный орган ИФНС и вручение их уполномоченному сотруднику данной организации. На оставшемся у вас экземпляре заявления сотрудник, получивший его и прилагаемый к нему пакет документов, должен сделать соответствующую отметку, которая подтвердит факт получения данных документов. С даты, которая будет указана в данной отметке, необходимо начать исчисление срока, отводящегося налоговой на рассмотрение вашего заявления по существу. Данный метод является наиболее надежным и простым из всех существующих;
• Заявление и прилагаемые к нему документы можно отправить в территориальный орган ИФНС посредством почтовой связи. Но сделать это следует не простым письмом, а специальным отправлением с описью всех вложенных документов. Кроме того, чтобы четко знать дату, когда ваше заявление дойдет до адресата, следует посылать данное отправление с уведомлением о вручении. С даты, которая будет указана в уведомлении, и начнет исчисляться срок рассмотрения вашего заявления по существу;
• Заявление и прилагаемые к нему документы вы можете направить через специальный сервис, прямо с сайта ИФНС. При этом все документы должны быть подписаны вашей ЭЦП, которую вам потребуется отдельно заказать и получить.

Какой бы из способов отправки вы не выбрали, на рассмотрение вашего заявления по существу налоговой службе предоставляется три месяца.

Получение налогового вычета через налоговую службу

Воспользовавшись данным вариантом, вы сможете получить полагающийся вам налоговый вычет единовременно. Его сумма будет переведена на указанный вами расчетный счет. При этом размер налогового вычета не может превысить размер уплаченного вами НДФЛ за предыдущие три года.

Выбрав данный способ получения налогового вычета, вам следует действовать следующим образом:

• В начале года, следующего за годом приобретения вами объекта жилой недвижимости, подготовить пакет документов в составе:
  • надлежаще оформленной декларации 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ;
  • документов, подтверждающих факт совершения вами сделки купли-продажи и расчета с предыдущим владельцем приобретенного вами объекта жилой недвижимости;
  • заявление на предоставление налогового вычета;
• Подготовленный пакет документов необходимо направить в территориальный орган ИФНС;
• Ждать, пока ваше заявление будет рассматриваться по существу;
• Получить денежные средства, полагающиеся вам в качестве налогового вычета.

У данного варианта есть один существенный недостаток – длительное ожидание. Как уже говорилось выше, налоговой службе на рассмотрение вашего заявления по существу отводится три месяца.

В случае если по нему будет принято положительное решение, перечисление денежных средств на указанный вами расчетный счет займет еще один месяц. Таким образом, вы сможете получить свой налоговый вычет не ранее, чем через 4 месяца после подачи заявления.

Получение налогового вычета через работодателя

Воспользовавшись этим вариантом, вы сможете освободить свой текущий доход от удержания с него НДФЛ. В этом случае, вам не будут перечислять деньги из бюджета, с вас их просто не удержат.

Этот вариант особенно удобен в том случае, когда размер уплаченного вами НДФЛ меньше, чем положенный вам вычет.

Чтобы использовать данный вариант, вам потребуется:

• обратиться в территориальный орган ИФНС с просьбой подтвердить ваше право на получение налогового вычета;
• подождать, пока ваша просьба будет рассмотрена;
• в случае принятия по ней положительного решения, получить документ, подтверждающий ваше право на налоговый вычет;
• предоставить работодателю пакет документов в составе:
  • подтверждения, выданного вам ИФНС;
  • надлежаще оформленного заявления;
  • договора купли-продажи объекта жилой недвижимости;
  • документов, подтверждающих понесенные вами затраты.
• со следующего месяца, начать получать доход, с которого не будет удерживаться налог.

Этот способ значительно быстрее предыдущего. В данном случае, налоговая служба будет рассматривать вашу просьбу не более месяца. В случае если по ней будет принято положительное решение, вам предоставят подтверждение вашего права на налоговый вычет.

Приложив его ко всем необходимым документам и передав их работодателю, вы сможете получать доход без вычета НДФЛ уже со следующего месяца.

Недостатком данного способа можно назвать то, что если размер вычета превышает подлежащий уплате с вашего дохода НДФЛ, то вы не сможете полностью получить его. В этом случае, в следующем году вам придется пройти всю процедуру заново.

Следует подчеркнуть, что главная особенность данного метода заключается в том, что вам не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Сроки получения

С момента получения вашего заявления территориальным органом ИФНС, начинает исчисляться срок, который отводится для рассмотрения его по существу.

В случае принятия положительного решения по вашему заявлению, вам сообщат об этом, направив соответствующее уведомление, либо позвонив по оставленному вами контактному телефону.

Получив сообщение о том, что по вашему заявлению принято положительное решение, вам следует прийти в налоговую службу и предоставить им банковские реквизиты, на которые вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет. Через месяц на указанный вами счет поступит причитающаяся вам сумма.

Если вы обратитесь в налоговую службу с просьбой предоставить вам документ, подтверждающий ваше право на получение налогового вычета, то уже через месяц получите его. Все что вам остается – передать его и другие документы работодателю и не платить НДФЛ до конца года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!